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如何制定切实可行的企业福利预算

如何制定切实可行的企业福利预算

具体怎样来做福利预算呢?在此介绍一个基本的格式。

福利预算的主要成本是以工资总额按政府规定的一定比例提成的,此外还有另外一个基金,叫做税后利润的福利基金。如果企业有15%的利润,那么可以拿出5%利润来做福利基金。

以上这两个方面是福利基金最主要的来源。具体的福利预算表格有哪些栏目呢?通常第一栏会列出基金的来源;第二栏是福利基金的费用支出项目,即每一个项目有哪些具体支出;第三栏是上年积余,在此项目下上年还剩下多少钱;第四栏是本年的预算;第五栏是年底的积余,即到年底除去今年的预算之后还会剩下多少钱;说明和备注作为第六个栏目,比如说费用的具体内容和享受对象是什么。

下面是一般的福利预算表:

福利基金来源费用支出项目上年积余本年预算年底积余说明和备注
55%福利提成     
20%养老基金养老保险费、补充养老项目    
14%集体福利费员工活动费、交通费、集体福利项目    
7.5%医疗基金大病统筹、医疗报销、体检    
10%住房公积金     
1.5%教育费用员工教育自助计划    
2%工会费工会活动项目明细    
税后利润福利基金     

基金来源和项目支出的区别——积余

其中需要明确的是,基金的来源和可以花多少钱,跟实际上花出去的钱是两码事。比如说养老基金,一般企业提成是工资总额的20%,假如员工的月工资总额是100万元,企业就得提取20万元来作为福利基金,用于养老费的缴纳。对于北京地区,企业只缴19%,这样就有1%会剩余,如果没有补充养老保险,这个1%就会积累得越来越多。只要企业经营效益不错,工资水平较高,就会积累到很大的一笔数字。

也许你不会注意到,实际缴纳养老保险的时候,经营效益好的企业是以本地区上年度平均工资的三倍作为封顶的。

而且缴纳的时候,如果员工低于上年年度本地区平均工资三倍的就按实际工资缴纳,工资高过的人按三倍平均工资缴纳,这样一来企业平均缴纳的就会少于三倍,真正积余下来的钱就会很多。很多项目都是这样,尤其在社会统筹保险的栏目里,都有类似的情况。所以基金积余中会有一个很可观的数字。

积余的处理

基金来源和项目支出是有区别的,相应来讲就会有一个积余,那么本年度预算的时候就要考虑两件事:

一方面是常规性的交费,比如每个月的养老费的缴纳,就是给社会保障中心交的钱,这是正常的开支。

另外一个开支就是将养老基金中积余下来的钱用于开发其他项目,比如做一个补充养老保险,其大概的框架、水平和标准可以写在预算中。

可以开展的活动

在基金来源上有一些活动非常实用。比如:

(1)常规性的体检。比如说在医疗基金方面,企业可以安排员工做常规性的体检。这对员工来讲是很有意义的,员工很需要,对企业经营也是需要的,可以列为常规性的福利项目之一。

(2)教育资助计划。像员工的教育资助计划通常是应该考虑的,比如员工自学考试、考资格证书或者读夜校,企业可以制定一些福利政策来鼓励员工去提高自己的知识水平。也可以根据业务的需要,制定一些与本企业业务相关的自我教育发展计划。

集体福利费

其实其他方面,像教育费用、住房公积金或者医疗、养老这些基本上都是常规性的项目,可能做的选择不是太多。还有一个项目是集体福利费,像交通车的安排、食堂、节日贺金,还有员工活动,如春节联欢会、春游、员工运动会等,这些都列在集体福利费下。

有一点必须注意的是,集体福利费在传统的操作里可能有很多人在用,而不仅仅是人力资源部门。比如员工运动会,一般来讲可能工会或者其他员工组织或团队,都可能会来用这方面的钱,如果人力资源部不做预算,没有把这部分钱有效的统筹起来,有时候可能会很被动。

应该在开始做预算的时候,事先就去做个调查,看这14%的钱都花在哪儿了,以前是谁在统筹,在此基础上把预算做出来,把各种关系理顺,每件事应该谁来做,哪些方面应该怎么统筹,跟工会、员工委员会或员工俱乐部之间的分工合作该如何做。这是做福利预算工作的一个好处,在事先就把工作理顺了,而不是等事情发生了再处理。这就化被动为主动了。

专项福利预算表(住房福利)

除了总体福利预算之外还有一些专项的福利预算。比如住房福利,实际做起来的时候内容会很多,包括宿舍管理、员工的房租补充、贷款供楼,或者资助员工买房子。这些对整个企业来讲都是特别大的事情,碰到这些专项,就要做一个专项福利预算,这是一件很有必要的事情。

现在虽然没有实物分房了,但是房租补充、贷款供楼还是涉及到很多内容。在做这些专项预算的时候,首先要明确集体福利费大概有多少积余可以拿来用在住房福利上,因为住房公积金通常都先缴纳了,所以这个专项福利的一个重要来源就是企业的经营效益所创造的企业利润,具体使用就看有哪些具体项目,会花多少钱,现在有多少钱可用,年底会剩多少?

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